Los empleadores siempre están buscando formas de reducir sus obligaciones fiscales. Una de ellas es a través de un programa de contratación poco conocido llamado Crédito tributario por oportunidad de trabajo. En este artículo, explicaremos en qué consiste el crédito, cuánto vale y qué negocios pueden reclamarlo.
¿Qué es el Crédito tributario por oportunidad de trabajo?
El Crédito tributario por oportunidad de trabajo (Work Opportunity Tax Credit, o WOTC) es un crédito empresarial administrado en conjunto por el IRS y el Departamento de trabajo. Este crédito fiscal está disponible para los salarios pagados a ciertas personas de grupos específicos que comienzan a trabajar en o antes del 31 de diciembre de 2025. El crédito no está disponible para empleados recontratados.
¿De cuánto es el crédito?
En general, el WOTC equivale al 40% de hasta $6,000 de salarios pagados a personas que:
- Estén en su primer año de empleo;
- Pertenecen a un grupo específico (miembro certificado);
- Realizan un mínimo de 400 horas de servicios para el empleador que reclama el crédito.
Para empleados calificados que trabajan menos de 400 horas pero al menos 120, el monto del crédito se reduce al 25%. El crédito máximo varía entre $2,400 y $9,600, dependiendo de los salarios que califiquen pagados durante el primer año de empleo, y del grupo específico al que pertenece el empleado. Los empleadores que contratan a veteranos calificados pueden considerar hasta $24,000 en salarios pagados u obtenidos en nombre de estos empleados seleccionados.
¿Pueden solicitar el crédito las empresas sujetas y exentas del pago de impuestos?
Los empleadores de cualquier tamaño son elegibles para reclamar el Crédito tributario por oportunidad de trabajo. Esto incluye tanto a los empleadores sujetos a impuestos como a aquellos exentos de impuestos. Aunque los empleadores sujetos a impuestos pueden reclamar el WOTC contra los impuestos sobre la renta, los empleadores exentos de impuestos están limitados a reclamar el crédito contra los impuestos sobre nóminas. Sin embargo, los salarios pagados a veteranos calificados son elegibles. Además, los empleadores deben estar ubicados en los Estados Unidos o en territorios específicos dentro del país para reclamar el crédito.
¿A qué empleados puede reclamar un empleador bajo el WOTC?
Los empleados pueden reclamar el Crédito tributario por oportunidad de trabajo para empleados de los siguientes grupos seleccionados:
- Ex-convictos calificados – personas previamente encarceladas o condenadas por un delito grave.
- Beneficiarios calificados del IV-A – individuos miembros de una familia que recibe asistencia bajo un programa estatal financiado en virtud de la parte A del Título IV de la Ley de Seguridad Social relacionada con la Asistencia Temporal para Familias Necesitadas (TANF). La asistencia debe recibirse durante 9 meses en cualquier período de 18 meses que finalice en la fecha de contratación.
- Veteranos calificados – esto incluye a los veteranos que han estado desempleados durante al menos 4 semanas o más (no tienen que ser consecutivas) durante el año anterior a la fecha de contratación, así como aquellos que tienen derecho a compensación por una discapacidad relacionada con el servicio y que son contratados dentro de un año después de ser dados de baja del servicio activo. Aquellos que reciben asistencia de SNAP durante al menos tres meses durante los 15 meses anteriores a la fecha de contratación también son elegibles. Además, los veteranos que tienen derecho a compensación por discapacidad (relacionada con el servicio) y han estado desempleados durante al menos 6 meses en el periodo de un año que termina en la fecha de contratación también califican.
- Residentes designados de la comunidad – deben tener entre 18 y 39 años y una dirección principal dentro de una zona de empoderamiento (EZ) o un condado de renovación rural (RRC).
- Referidos de rehabilitación vocacional – personas con una discapacidad mental o física que han sido remitidas al empleador mientras reciben o completan servicios de rehabilitación de acuerdo con un plan estatal o de red de empleo, o un programa administrado por el Departamento de Asuntos de Veteranos.
- Jóvenes calificados para el verano – adultos jóvenes de 16 o 17 años para el 1 de Mayo o la fecha de contratación, lo que ocurra después, que prestan servicios para el empleador entre el 1 de Mayo y el 15 de Septiembre. También deben residir en una zona de empoderamiento.
- Beneficiarios calificados de SNAP – individuos de entre 18 y 39 años que son miembros de una familia que recibió beneficios del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP) durante los 6 meses anteriores o al menos tres de los cinco meses anteriores a su contratación.
- Beneficiarios calificados del SSI – individuos que recibieron Ingresos de Seguridad Suplementarios (SSI) durante cualquier mes que terminara dentro de los 60 días anteriores a la fecha de contratación.
- Beneficiarios de asistencia familiar a largo plazo – personas que, al momento de la contratación, pertenecen a una familia que cumple una de las siguientes condiciones: recibieron asistencia en virtud de un programa IV-A durante un mínimo de 18 meses consecutivos previo a la fecha de contratación, o un período de 18 meses que comienza después del 5 de agosto de 1997 y no han pasado más de dos años desde el fin del periodo que comenzó primero, o dejaron de ser elegibles (no más de dos años previos a su contratación) debido a una ley federal o estatal que limitó el tiempo máximo de pagos.
- Beneficiarios calificados por desempleo a largo plazo – individuos que han estado desempleados durante al menos 27 semanas consecutivas al momento de la contratación y han recibido compensación por desempleo durante parte o la totalidad del periodo de desempleo.
Un empleador debe obtener la certificación de que un individuo es miembro de un grupo seleccionado previo a reclamar el crédito. La certificación del estado de grupo seleccionado se obtiene por parte de una agencia local designada (DLA) tras presentar el Formulario 8850 a más tardar el día 28th después de que el individuo comience su trabajo para el empleador.
Cómo reclamar el Crédito tributario por oportunidad de trabajo
Una vez un empleador haya presentado la certificación requerida (Formulario 8850), deberán presentar los formularios del IRS necesarios para su tipo de negocio.
Empleadores sujetos a impuestos
Los empleadores sujetos a impuestos pueden reclamar el crédito como un crédito comercial general presentando el Formulario 3800 y Formulario 5884, Crédito por oportunidad de trabajo, junto con su declaración de impuestos sobre la renta empresariales.
Empleadores exentos de impuestos
Los empleadores exentos de impuestos pueden reclamar el WOTC para veteranos calificados que comenzaron a trabajar para su negocio antes del 2026. Tras recibir la certificación, deberán presentar por separado el Formulario 5884-C, Crédito por oportunidad de trabajo para organizaciones exentas de impuestos que contraten veteranos calificados. Este formulario solo se presenta después de que el empleador haya presentado la declaración de impuestos sobre la nómina correspondiente para el periodo en el que se reclama el crédito.
El IRS recomienda que los empleadores exentos de impuestos elegibles, no reduzcan sus depósitos requeridos en anticipación a cualquier WOTC. El crédito no afectará las obligaciones por el impuesto del Seguro Social incluidas en sus declaraciones de impuestos sobre la nómina.
Para obtener más información sobre los salarios que se pueden utilizar para determinar el crédito, consulta las instrucciones del Formulario 5884 o el Formulario 5884-C.