Cada año, el Servicio de Impuestos Internos (Internal Revenue Service, IRS) realiza ajustes al código tributario de los Estados Unidos en función de la inflación. Esto es para ayudar a prevenir que los contribuyentes se encuentren en escalas de impuestos más altas o pierdan valor de los créditos y/o deducciones cuando no han tenido ningún aumento en sus ingresos reales. El IRS actualmente utiliza el índice de precio de consumidor encadenado (Chained Consumer Price Index, (IPC C) para determinar los umbrales de ingresos, monto de deducciones y valores de crédito. Aquí se presenta una breve descripción de las escalas de impuestos de 2021 y otros cambios impositivos del IRS que afectarán a las declaraciones de impuestos que se presenten en 2022.
Escala de impuestos de 2021
Las tasas impositivas de 2021 seguirán siendo las mismas que en 2020. La tasa impositiva máxima será de 37 por ciento. Sin embargo, hay un aumento en los rangos de las escalas de impuestos de 2021.
Deducción estándar
Para 2021, la deducción estándar para aquellos que presentan estados de soltero, cabeza de familia o casado que presenta una declaración por separado aumentará a $150. Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta tendrán un aumento de $300. De acuerdo con la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017, no hay una exención personal.
Ganancias de capital
Si vende un activo o una inversión por un monto mayor al de la compra, el ingreso en exceso (utilidad) se considera una ganancia de capital. Las ganancias de capital a corto plazo (activos o inversiones en posesión por menos de un año) serán gravados a las tasas impositivas de 2021 (ver arriba). Para los activos o inversión en posesión más de un año, consulte el siguiente cuadro para conocer las ganancias de capital a largo plazo, tasas impositivas y escalas de impuesto específicos de 2021.
Crédito por Ingreso del Trabajo
Hay pequeños aumentos en el crédito tributario por ingreso devengado para el 2021. Sin embargo, no se admitirá ningún crédito si el monto total por el ingreso de inversiones excede los $3,650.
Impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, AMT)
La exención del impuesto mínimo alternativo de 2021 para contribuyentes solteros es de $73 600. Para casados que presentan una declaración conjunta, la exención del AMT es de $114 600. Los umbrales de eliminación gradual comienzan en $523 600 para contribuyentes solteros y en $1 047 300 para casados que presentan una declaración conjunta.
Aportes al plan de jubilación
Para 2021, los límites de aporte a Roth IRA permanecen sin cambios a $6000. Los trabajadores de más de 50 años tienen un límite de aporte de nivelación de $1000. La eliminación gradual de los ingresos es de $125 000 a $140 000 (para contribuyentes solteros), de $198 000 a $208 000 (para casados que presentan una declaración conjunta) y de $0 a $10 000 (para casados que presenta una declaración por separado). Los límites de aporte para los planes 401(k), 403(b) y 457 siguen siendo de $19 500. Se ha implementado un límite adicional de aporte de nivelación de $6500 para los trabajadores mayores de 50 años.
Los contribuyentes deberían saber que las reglas menos rígidas para algunas distribuciones y préstamos de los planes de jubilación conforme a la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por Coronavirus (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security,CARES, por sus siglas en inglés) no se trasladan al 2021.
Planificación tributaria 2021
Para asegurarse de que está listo para los cambios impositivos del próximo año, visite IRS.gov. También puede programar una consulta gratuita con Tax Defense Network. Ofrecemos servicios de planificación tributaria asequibles para los contribuyentes individuales y pequeños negocios .