Formulario 1065, Declaración de Ingresos de Asociación de los Estados Unidos
El Formulario 1065 del IRS se utiliza para reportar ingresos, pérdidas, ganancias, créditos, deducciones y otra información relacionada con la operación de una asociación. Generalmente, una asociación no paga impuestos sobre sus ingresos. En cambio, pasa las ganancias o pérdidas a sus socios, quienes deben incluir estos elementos en sus declaraciones de impuestos.
¿Quién debe utilizar el Formulario 1065 del IRS?
Las asociaciones comerciales nacionales con sede en los Estados Unidos deben presentar el Formulario 1065 del IRS anualmente. Esto incluye:
- Asociaciones generales
- Asociaciones limitadas
- Empresas de responsabilidad limitada (LLCs) con al menos 2 miembros
Otras entidades, como organizaciones religiosas exentas de impuestos sobre la renta según la Sección 501(d), también deben utilizar el Formulario 1065 para reportar sus ingresos sujetos a impuestos. Además, las asociaciones extranjeras con ingresos brutos provenientes de fuentes dentro de los Estados Unidos también deben presentar el Formulario 1065.
¿Cuándo vence el Formulario 1065?
Las asociaciones que presentan el Formulario 1065 del IRS deben enviarlo antes del día 15th del tercer mestercero siguiente al final de su año fiscal. Por ejemplo, para una asociación con un año fiscal que va de abril a marzo, el plazo de presentación es el 15 de junio. Sin embargo, si la asociación sigue un año fiscal calendario, la fecha límite para presentar es el 15 de marzo.
Si la fecha de vencimiento cae en un fin de semana o en un día festivo legal, se puede presentar el siguiente día hábil.
Cómo completar el Formulario 1065
El Formulario 1065 del IRS es bastante extenso (5 páginas). Incluye el Anexo B, el Anexo K, el Anexo L, el Anexo M-1 y el Anexo M-2. Debido a la complejidad de la información requerida para completar el Formulario 1065 y sus anexos, recomendamos encarecidamente usar un contador o un profesional en impuestos.
A continuación, se presenta una breve descripción de cada página.
Página 1
Esta página incluirá el nombre de la asociación, la dirección y el número de identificación del empleador (EIN), así como la fecha en que comenzó el negocio. También deberás identificar la actividad comercial principal de la asociación y el producto/servicio que ofrece.
Además, deberás marcar las casillas correspondientes para el tipo de declaración, el método contable utilizado y el número de Anexos K-1 adjuntos. Marca la casilla en la línea J si se incluyen los Anexos C o M-3 con el formulario.
Los ingresos, deducciones e impuestos de la asociación (incluyendo pagos) también se detallan en la primera página del formulario. Asegúrate de firmar y fechar el formulario también.
Página 2 y 3 - Anexo B
Para el Anexo B, deberás responder una serie de preguntas de sí o no sobre la asociación. Esto incluye el tipo de entidad, actividades financieras, participación extranjera y distribuciones. También deberás identificar al representante de la asociación para el año fiscal cubierto en el formulario.
Página 4 - Anexo K
En la página 4, deberás proporcionar la parte proporcional de los socios de los elementos (Anexo K). Esto incluye:
- Ingresos
- Deducciones
- Ingresos por cuenta propia
- Créditos
- Transacciones internacionales
- Impuesto mínimo alternativo (Alternative Minimum Tax, AMT)
Página 5 - Anexos L, M-1 y M-2
La última página del Formulario 1065 del IRS incluye tres anexos (L, M-1 y M-2). También incluye un análisis del ingreso neto (Anexo K).
- El Anexo L es un balance general de los activos, pasivos y capital de la asociación.
- El Anexo M-1 es una conciliación de ingresos o pérdidas utilizando información reportada en los libros de la asociación.
- El Anexo M-2 es un análisis de las cuentas de capital de los socios.
En ciertos casos, puede ser necesario presentar el Anexo M-3 en lugar del Anexo M-1. Consulta las instrucciones del Anexo M-3 para obtener más información.
¿Necesita ayuda?
Si necesitas ayuda para completar el Formulario 1065 del IRS, por favor contacta a Tax Defense Network al 855-476-6920 o descarga las instrucciones de la página IRS.gov.
